Successione o donazione: qual è la scelta migliore per il patrimonio di famiglia?

Quando si parla di passaggio generazionale, il tema fiscale è uno degli aspetti più delicati da considerare.

Successioni e donazioni possono incidere in modo significativo sulla trasmissione del patrimonio, soprattutto quando sono presenti immobili, quote societarie o beni familiari di valore.

Conoscere in anticipo regole, aliquote e possibili implicazioni consente di pianificare con maggiore consapevolezza e ridurre il rischio di decisioni tardive.

La successione e la donazione sono due strumenti diversi attraverso cui un patrimonio può essere trasferito da una generazione all’altra. La successione interviene al momento della morte del titolare dei beni, mentre la donazione consente di anticipare in vita il trasferimento di una parte del patrimonio. Entrambe le operazioni possono avere conseguenze fiscali, patrimoniali e familiari rilevanti, soprattutto quando riguardano immobili o patrimoni articolati.

In Italia, le imposte di successione e donazione variano principalmente in base al grado di parentela tra chi trasferisce il patrimonio e chi lo riceve. Per coniuge e parenti in linea retta, come figli o genitori, è prevista un’aliquota del 4% sulla parte che supera la franchigia di 1 milione di euro per ciascun beneficiario. Per fratelli e sorelle l’aliquota è del 6% sulla parte eccedente 100.000 euro, mentre per altri parenti o soggetti non legati da vincoli familiari l'aliquota è pari all'8% senza le stesse franchigie.

Per le persone con disabilità grave è prevista una franchigia più elevata, pari a 1,5 milioni di euro, a prescindere dal grado di parentela.

Quando nel patrimonio sono presenti immobili, oltre all’imposta principale di successione o donazione, dovuta solo se il valore trasferito supera le franchigie previste, possono applicarsi anche imposte accessorie legate al trasferimento immobiliare. In particolare, sono generalmente dovute l’imposta ipotecaria, pari al 2% del valore catastale dell’immobile, e l’imposta catastale, pari all’1% del valore catastale dell’immobile. Questo aspetto è particolarmente importante per le famiglie che possiedono più abitazioni, immobili locati, seconde case, fabbricati da valorizzare o asset immobiliari ereditati nel tempo. Il valore catastale dell’immobile, la destinazione d’uso, la presenza di eventuali agevolazioni e la situazione dei beneficiari possono quindi incidere in modo significativo sul carico complessivo dell’operazione.

La donazione può essere uno strumento utile per anticipare il passaggio di determinati beni e organizzare per tempo la distribuzione del patrimonio. Tuttavia, non deve essere valutata solo in termini fiscali. Una donazione può avere effetti sugli equilibri familiari, sui diritti degli eredi, sulla futura commerciabilità degli immobili e sulla gestione complessiva del patrimonio. Per questo motivo è importante analizzare ogni operazione con attenzione, considerando non solo il risparmio immediato, ma anche le conseguenze nel medio-lungo periodo.

La successione, invece, spesso arriva in un momento emotivamente delicato e può far emergere criticità non affrontate in precedenza. Immobili indivisi tra più eredi, beni non valorizzati, patrimoni frammentati o mancanza di una visione condivisa possono generare rallentamenti, conflitti e difficoltà decisionali. In questi casi, il tema fiscale si intreccia con quello gestionale: non basta sapere quanto si paga, ma occorre capire cosa fare del patrimonio ricevuto.

Il tema delle imposte di successione e donazione non dovrebbe essere affrontato solo quando si apre una successione o quando nasce l’esigenza di trasferire un immobile.

Al contrario, una valutazione preventiva consente di individuare soluzioni più ordinate, evitare scelte affrettate e trasformare il passaggio generazionale in un percorso consapevole di tutela e valorizzazione del patrimonio.

Il ruolo di Fides Family Office

Pianificare il passaggio generazionale significa costruire una strategia prima che si presenti l’urgenza. Significa valutare la composizione del patrimonio, stimare correttamente gli immobili, verificare eventuali criticità, considerare le esigenze dei beneficiari e coordinare il lavoro di consulenti fiscali, legali, notarili e immobiliari. L’obiettivo non è solo trasferire beni, ma preservare valore, continuità e stabilità familiare.

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